Bokföra kundförlust
Om en kund inte förväntas betala kan man bokföra kundfordran som en befarad kundförlust. Det gör att företaget kan göra avdrag för kundförlusten vid inkomstbeskattningen om det kan visa nedskrivningsbehov. Detta kan vara fallet både vid en befarad förlust eller en konstaterad förlust. Skatteverket bedömer detta utifrån förhållanden i det enskilda fallet. Tecken på nedskrivningsbehov kan vara fordrans ålder i relation till normal kredittid eller att den trots upprepade krav inte har betalats.
En kundförlust börjar som en befarad kundförlust när det finns anledning att tro att en kund inte kommer att betala, men det är inte ännu säkert. Om det senare visar sig att kunden inte kommer att betala, så blir kundförlusten konstaterad.
En befarad kundförlust uppstår när det finns anledning att tro att en kund inte kommer att betala, men det är inte ännu säkert. Exempel på bevis för konstaterade kundförluster inkluderar konkurs eller utmätning. När det gäller befarade kundförluster kan inte företaget återta utgående moms, men vid konstaterade kundförluster kan detta göras efter momsen har justerats och en förklaring till Skatteverket har skickats. Företag kan undvik
Ett avtal mellan en säljare och en köpare innebär att säljaren och köparen har ett antal punkter enligt avtalet som ska uppfyllas. Framför allt ska säljaren leverera det som överenskommits och köparen ska ersätta säljaren för detta genom att betala kontant eller mot faktura. Om betalning dröjer behöver säljaren göra en bedömning av om fordran är osäker och värdera fordran efter vad företaget kommer fram till. Om köparen inte betalar, exempelvis pga. konkurs, uppstår en kundförlust.
Löpande bokföring
För enkelhetens skull används här ett sifferexempel för att illustrera gången från kundfordran, osäker kundfordran, befarad kundförlust, konstaterad kundförlust och till återvinning av tidigare avskriven kundfordran (konton enligt BAS ):
Säljaren fakturerar en kund med 10 kr plus moms 25 % (faktura vid försäljning). Konto Kundfordringar debiteras med 12 kr. Ett försäljningskonto i kontoklass 3 krediteras med 10 kr och konto Utgående moms krediteras med 2 kr.
Säljaren får vid ett senare tillfälle veta att kunden fått likviditetsproblem. För att underlätta bevakningen kan denna kundfordran överföras till ett separat konto för osäkra fordringar. Konto krediteras och konto Osäk
Kundförlust – hur bokför jag?
När ska du egentligen skriva av en fordran som förblivit obetald och betrakta den som en kundförlust? Här går vi igenom
- när en kundförlust är befarad,
- när den är konstaterad, och
- hur du ska bokföra den.
Befarad kundförlust
Om du har anledning att tro att en kund inte kommer att betala, kan du boka din kundfordran som en befarad kundförlust. Vid inkomstbeskattningen får företaget avdrag för kundförlusten om du kan göra det troligt att det finns ett nedskrivningsbehov. Detta är normalt fallet först vid en konstaterad förlust, t ex vi konkurs eller offentligt ackord. Du kan dock få avdrag för förlusten även om den inte är konstaterad om det finns ett sannolikt nedskrivningsbehov. Enligt Skatteverket ska nedskrivningsbehovet prövas utifrån en samlad bedömning av samtliga omständigheter i det enskilda fallet.
Tecken på att det finns ett nedskrivningsbehov av en kundfordran kan vara (förutom fordrans ålder i relation till normal kredittid) att den trots upprepade krav inte har betalats.
| DEBET | KREDIT | ||
| Konto | Belopp | Konto | Belopp |
| 3 | 3 | ||
En faktura på 3 kr plus moms = 4 kr utgör en befarad kundförlust [] och beloppet kredit
Bokföra Konstaterad kundförlust
En kundförlust uppstår när en kund inte har betalningsförmåga och därför inte betalar en faktura från ett företag. Kundförluster kan vara befarade eller konstaterade. En befarad kundförlust uppstår när en kund inte betalat sin faktura på förfallodatumet. En konstaterad kundförlust uppstår när företaget har starka skäl att tro att kundfakturan aldrig kommer att bli betald, till exempel om kunden gått i konkurs eller genomgår en utmätning . Vid en befarad kundförlust har företaget inte rätt att återta den utgående momsen som uppstått vid försäljningen. Vid en konstaterad kundförlust kan dock företaget justera momsen och sedan skicka en förklaring till Skatteverket om vad som skett. För att minska risken för kundförluster kan ett företag ta kreditupplysningar på sina kunder eller kräva förskottsbetalning av de kunder som inte anses vara tillräckligt kreditvärdiga.
Hur bokförs en kundförlust? Exempel
Bokföra konstaterad kundförlust
En konstaterad kundförlust på 1 kr exklusive moms kan, enligt faktureringsmetoden, bokföras enligt nedan. Kundfordran och momsen är bokförd sedan tidigare när fakturan skickades.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
– Kund
Bokföra kundförlustSom en del av verksamheten händer det ibland att kunder inte betalar. Det man ska göra då är att boka bort den kundfordringen och istället bokaupp en kundförlust. Ett sätt att minska på mängden kundförluster är att göra en kreditupplysning på sina nya kunder innan man börja sälja till dem. Det finns tre sätt att boka gällande hantering av kundförluster, osäkra kundfordringar, befarade och konstaterade kundförluster. Oftast brukar dessa avgöras om en kundfordring är osäker eller konstaterad vid bokslut.När en faktura kan anses vara osäker eller en kundförlust anses vara befarad är en bedömningsfråga som kan vara skilja sig från företag till företag och är därmed svår att generalisera. En rimlig klassificering av osäkra fakturor kan vara att alla fakturor som överstiger 60 dagar efter förfallodatum klassificeras som osäkra. Det blir först en befarad kundförlust då det är mer troligt att fakturan förblir obetald än att den blir betald av kunden. Slutligen kan fakturan klassificeras som konstaterad då du de facto vet att fakturan inte kommer att bli betald. Har du skapat en faktura i Bokio så får du pricka av att fakturan ska bokföras automatiskt och istället |